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項目資金是隨著不同施工階段施工活動的進(jìn)行而不斷地運動。從資金的貨幣形態(tài)開始,在經(jīng)過施工準(zhǔn)備、施工生產(chǎn)、竣工驗收三個階段后,依次由貨幣資金轉(zhuǎn)化為儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金,***又回到貨幣資金的形態(tài)上來。這個運動過程稱為資金的一次循環(huán)。(1)在施工準(zhǔn)備階段,主要是籌集資金,并用它來購買各種建筑材料、構(gòu)配件、部分所需的固定資產(chǎn)及機械零配件、低值易耗品、征購或租用土地、建筑物拆遷、臨時工程以及支付工資等其他項目開辦費用。目前,項目資金籌措的渠道主要有三條:企業(yè)本部的直接拔給,項目業(yè)主單位的工程預(yù)付款和銀行貸款。在實際工作中,有的大口徑螺旋鋼管企業(yè)為了促使項目管理水平的提高,加強項目的獨立核算,將無償?shù)闹苯影慰钜哺臑橘Y金的有償使用。(2)在施工生產(chǎn)階段,資源(勞動力、資金和材料等)儲備通過物化勞動和活勞動不斷消耗于項目的施工之中,從而逐漸形成項目實體。儲備資金隨著施工活動的進(jìn)行而逐漸轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資金,固定資金也以折舊的形式漸漸進(jìn)入工程成本。當(dāng)施工階段結(jié)束時,資金形態(tài)則由生產(chǎn)資金轉(zhuǎn)化為成品資金。(3)在驗收交付階段,項目已部分或全部滿足設(shè)計和合同的要求。這時就要及時和業(yè)主單位辦理驗收交付手序,收回工程款,資金形態(tài)也由成品資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金。如果收入量大于耗費量,項目就能盈利,否則就會出現(xiàn)虧損。? ? ? ? 隨即,就要對資金進(jìn)行分配,正確處理***、企業(yè)、項目、職工個人之間的經(jīng)濟關(guān)系從上述分析中可以看出,項目資金運動包含以下三方面的內(nèi)容。(1)資金的籌集和使用,它以價值形式反映項目對勞動手段和勞動對象的取得與使用。(2)資金的耗費,它以價值形式反映項目物化勞動和活勞動的消耗。(3)資金的收入和分配,它以價值形式反映項目施工生產(chǎn)成果的實現(xiàn)和分配。項目資金的籌措、使用、耗費、收入和分配,不但與項目系統(tǒng)內(nèi)部各方面有著廣泛的聯(lián)系,而且與企業(yè)本部、***等方面也存在著經(jīng)濟關(guān)系。? ? ? ? 這些關(guān)系,概括起來,主要有以下幾方面。(1)項目與***的關(guān)系。這里主要是項目與***財政之間的繳款關(guān)系,如納稅,項目與銀行之間的存款與貸款關(guān)系。(2)項目與企業(yè)本部之間的財務(wù)關(guān)系。這種財務(wù)關(guān)系主要體現(xiàn)在企業(yè)撥款(或貸款形式)給項目使用,項目組織還款、上交管理費及利潤等。目前,建設(shè)項目組織大多實行獨立核算,項目對企業(yè)實內(nèi)部承包,因而項目與企業(yè)本部之間的經(jīng)濟關(guān)系日趨復(fù)雜,企業(yè)對項目使用其機械設(shè)備、資金都要進(jìn)行核算,要實行全面的考核。(3)項目與其他單位之間的財務(wù)關(guān)系。這里主要是與業(yè)主單位間關(guān)于取得工程預(yù)付款、結(jié)算工程價款的結(jié)算關(guān)系,與供應(yīng)單位(含企業(yè)內(nèi)部的物資公司)間關(guān)于取得項目用材料、固定資產(chǎn)、勞務(wù)時發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系,與分包單位之間的分包關(guān)系。大口徑螺旋鋼管項目為了能正常進(jìn)行施工生產(chǎn)活動,必須同其他單位之間發(fā)生商品勞務(wù)關(guān)系,必須本著等價交換的原則以貨幣資金相互支付價款。(4)項目系統(tǒng)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。雖然,項目是一個要求需獨立核算的基層組織,但是,為了提高項目管理水平,調(diào)動每個職工的積極性,增加盈利,必須在項目系統(tǒng)內(nèi)的各部門、單位中落實經(jīng)濟責(zé)任制,實行分級核算,以考評其工作業(yè)績。從而在這些單位之間就形成了財務(wù)關(guān)系,項目各工程隊、輔助生產(chǎn)(如施工機械、水、電、風(fēng)等)、供應(yīng)部門等相互提供產(chǎn)品和勞務(wù),也要進(jìn)行計價結(jié)算。(5)項目與職工個人之間的財務(wù)關(guān)系。這是在支付工資、發(fā)放獎金時發(fā)生的結(jié)算關(guān)系。它實際上是根據(jù)***規(guī)定來分配,體現(xiàn)按勞分配的關(guān)系。項目資金運動規(guī)律,就是其內(nèi)在的、本質(zhì)的、必然的聯(lián)系。我們知道,在項目施工活動中,表示資金活動的各種經(jīng)濟現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉(zhuǎn)化和互相制約的關(guān)系,這些關(guān)系是客觀存在的,是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的,因此,要做好項目成本管理工作,就必須認(rèn)識它、使用它。
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